Incentives for Tax-Exempt Organizations
Taking advantage of energy incentives can help your organization cut costs and reduce your environmental footprint.
For example, with these new incentives, you can get…
- $100,000 off building an EV charger
- 30% off the costs of installing solar panels
This page breaks down types of projects that can help you save money and modernize your organization by generating renewable energy, purchasing electric vehicles and chargers, and investing in clean industries.
Credit Deadlines
| Incentive | Incentive Availability |
|---|---|
| Credit for Qualified Commercial Clean Vehicles 45W | Credit no longer available for new purchases |
| Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 30C | Available for property placed in service by June 30, 2026 |
| Clean Hydrogen Production Tax Credit 45V | Facilities must begin construction by the end of 2027 |
| Clean Fuel Production Credit 45Z | Fuel must be sold by December 31, 2029 |
| Credit for Carbon Sequestration 45Q | Facilities must begin construction by the end of 2032 |
| Advanced Manufacturing Production Credit 45X |
|
| Clean Electricity Production Tax Credit 45Y |
|
| Clean Electricity Investment Tax Credit 48E |
|
Aprovechar los incentivos energéticos puede ayudar a su organización a reducir costos y reducir su huella ambiental.
Por ejemplo, con estos nuevos incentivos podrás obtener…
-
$100,000 de descuento en la construcción de un cargador para vehículos eléctricos
-
30% de descuento en los costos de instalación de paneles solares
Esta página desglosa los tipos de proyectos que pueden ayudarle a ahorrar dinero y modernizar su organización mediante la generación de energía renovable, comprando vehículos y cargadores eléctricos, e invirtiendo en industrias limpias.
Fechas límites para los incentivos
| Incentivo | Disponibilidad |
|---|---|
| Crédito para vehículos limpios comerciales calificados 45W | Crédito ya no disponible para nuevas compras |
| Crédito de propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 30C |
Disponible para propiedades o equipamiento que entren en funcionamiento al 30 de junio de 2026 |
| Crédito Fiscal para la Producción de Hidrógeno Limpio 45V | Instalaciones deben comenzar construcción antes del final de 2027. |
| Crédito de producción de combustible limpio 45Z | El combustible debe ser vendido antes del 31 de diciembre de 2029 |
| Crédito por Secuestro de Carbono 45Q | Instalaciones deben comenzar construcción antes del final de 2032 |
| Crédito de Producción de Fabricación Avanzada 45X |
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| Crédito Fiscal por Producción de Electricidad Limpia 45Y |
|
| Crédito Fiscal para inversiones en Electricidad Limpia 48E |
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I’m interested in generating renewable energy
Generating your own renewable energy can help you save money on purchasing electricity, make your business more energy-independent from grid instability, and reduce company emissions to meet sustainability goals. Incentives help make it more affordable to:
- Install solar panels at your business
- Build energy storage to save excess energy for later
Estoy interesado en generar energía renovable
Generar su propia energía renovable puede ayudarlo a ahorrar dinero en la compra de electricidad, hacer que su negocio sea más energéticamente independiente y reducir las emisiones de la empresa para cumplir con objetivos de sostenibilidad. Los incentivos ayudan a que sea más asequible:
-
Instalar paneles solares en su organización
-
Construir un almacenamiento de energía para ahorrar el exceso de energía para más adelante
Renewable energy generation incentives
What qualifies: A tax credit for producing clean electricity at a facility that sells it. The tax credit is technology-neutral, and eligible facilities are defined as those with zero-emissions electricity generation, such as geothermal, nuclear, solar, wind, and hydroelectric. The credit is good for 10 years after the equipment is placed in service. To be eligible, the clean electricity facility must be:
- Located in the United States or US territories
- Using equipment that is new or being used for the first time
New foreign entity of concern (FEOC) requirements were put in place starting on July 4, which may reduce how many projects are able to receive the credit.
Entity-level rules take effect starting in 2026, disallowing access to the tax credit if the taxpayer is a specified foreign entity or a foreign influenced entity. Material assistance rules take effect for projects that commence construction after 2025, disallowing access to the tax credit if the material deployed (e.g., solar panels) comes from prohibited foreign entities. Further details of FEOC restrictions and definitions can be found at this Tax Law Center resource.
Incentive value:
- The base credit amount is 0.3 cents/kWh and can be adjusted for inflation up to 1.5 cents/kWh.
- Credit is increased by 5 times for projects meeting prevailing wage and registered apprenticeship requirements.
- Credit is increased by 10% for projects meeting certain domestic content requirements for steel, iron, and manufactured products.
- Credit is increased by 10% if located in an energy community.
- You may not combine the Clean Electricity Investment Tax Credit 48E and Clean Electricity Production Tax Credit 45Y for the same facility.
Direct pay is available for tax-exempt organizations. You may transfer the credit by selling all or a portion of the tax credit to an unrelated taxpayer. Credits from a single property can be sold to multiple buyers in the same tax year.
Who is eligible: Producers of clean electricity, including tax-exempt organizations.
When the credit is available:
- For wind and solar projects that begin construction by July 4, 2026 or are placed in service by December 31, 2027.
- Other technologies such as storage, geothermal, hydropower, and nuclear are available for projects that begin construction by December 31, 2033 for full value or by 2035 for partial value. Tor when US greenhouse gas emissions from electricity are 25% of 2022 emissions or lower. The tax credit phase down to 75% in 2034, 50% in 2035, and 0% in 2036.
How to claim the credit: Eligible electricity producers must fill out Form 8835 to claim the credit when filing their taxes. Additional guidance may come on applying for 2025 tax credits.
Tax-exempt entities must follow the instructions for direct pay. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
Organizations that wish to transfer their tax credits must pre-register with the IRS before the tax return is due and receive a registration number.
See more information on this tax credit here.
What qualifies: A tax credit for the investment costs of installing eligible energy or electricity equipment.
The tax credit is technology-neutral and eligible facilities are defined as investment in projects for the generation of zero-emissions electricity.
New foreign entity of concern (FEOC) requirements were put in place starting on July 4, which may reduce how many projects are able to receive the credit.
Entity-level rules take effect starting in 2026, disallowing access to the tax credit if the taxpayer is a specified foreign entity or a foreign influenced entity. Material assistance rules take effect for projects that commence construction after 2025, disallowing access to the tax credit if the material deployed (e.g., solar panels) come from prohibited foreign entities. Further details of FEOC restrictions and definitions can be found at this Tax Law Center resource.
Incentive value:
Base credit is 6% of qualified investments.
- Credit is increased by five times for facilities meeting prevailing wage and apprenticeship requirements.
- Credit is increased by up to 10% for facilities meeting certain domestic content requirements for steel, iron, and manufactured products.
- Credit is increased by up to 10% if located in an energy community.
Credit is increased by 10-20% for projects that are located in low income or tribal communities or that financially benefit low income communities. This credit is not guaranteed; it requires an application. Additional details can be found here.
You may not combine the Clean Electricity Investment Tax Credit 48E and the Clean Electricity Production Tax Credit 45Y for the same facility.
Who is eligible: Builders of clean electricity and energy storage facilities, including tax-exempt organizations.
When the credit is available:
- For wind and solar projects that begin construction by July 4, 2026, or are placed in service after December 31, 2027.
- Other technologies such as storage, geothermal, hydropower, and nuclear are available for projects that begin construction by December 31, 2033 for full value or by 2035 for partial value. The tax credit phases down to partial values of 75% in 2034, 50% in 2035, and 0% in 2036.
How to claim the credit:
Tax-exempt entities must follow the instructions for direct pay. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
Organizations that wish to transfer their tax credits must pre-register with the IRS before the tax return is due and receive a registration number.
See more information on this tax credit here.
Incentivos de la generación de energía renovable
Qué califica: Instalaciones que produzcan electricidad limpia. El crédito es válido durante 10 años después de que el equipo se ponga en servicio. Para ser elegible, la instalación de electricidad limpia debe:
-
Ubicado en los Estados Unidos o territorios de los EE. UU.
-
Utilizar equipos nuevos o que están siendo utilizados por primera vez.
Nuevos requisitos sobre entidades extranjeras de preocupación (FEOC, por sus siglas en inglés) entraron en vigor a partir del 4 de julio, lo que podría reducir la cantidad de proyectos que pueden recibir el crédito.
Las reglas a nivel de entidad entrarán en vigor en 2026, impidiendo el acceso al crédito fiscal si el contribuyente es una entidad extranjera especificada en FEOC o una entidad bajo influencia extranjera. Las reglas sobre asistencia material aplicarán para proyectos que inicien construcción después de 2025, negando el acceso al crédito fiscal si el material utilizado (e.g., paneles solares) proviene de entidades extranjeras prohibidas. Se pueden encontrar más detalles sobre las restricciones y definiciones de las FEOC en este recurso del Tax Law Center.
Valor del incentivo:
-
El monto del crédito base es de 0,3 centavos/kWh y se puede ajustar por inflación hasta 1,5 centavos/kWh.
-
El crédito es incrementado cinco veces para proyectos que cumplan con los requisitos de salario prevaleciente y de aprendizaje registrado.
-
El crédito es incrementado en un 10% si el proyecto cumple con ciertos requisitos de contenido nacional para acero, hierro y productos manufacturados.
-
El crédito es incrementado en un 10% si se encuentra en una comunidad energética.
-
El nombre del crédito cambia a Crédito por Producción de Electricidad Limpia 45Y.
-
No puede combinar el Crédito FIscal por Inversión en Electricidad Limpia 48E y el Crédito Fiscal por Producción de Electricidad Limpia 45Y para la misma instalación.
El pago directo está disponible para organizaciones exentas de impuestos. Usted puede transferir el crédito vendiendo todo o una parte del crédito fiscal a un contribuyente no relacionado. Los créditos de una sola propiedad se pueden vender a varios compradores en el mismo año fiscal.
Quién es elegible: Productores de electricidad limpia, incluidas las organizaciones exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible:
-
Para proyectos eólicos y solares que comiencen construcción antes del 4 de julio de 2026, o que entren en operación después del 31 de diciembre de 2027.
-
Otras tecnologías como almacenamiento, geotermia, hidroelectricidad y nuclear están disponibles por el valor complete de proyectos que inicien construcción antes del 31 de diciembre de 2033 , o hasta 2035 por el valor parcial. El crédito fiscal se reduce gradualmente a valores parciales de 75% en 2034, 50% en 2035 y 0% en 2036.
Cómo reclamar el crédito: Los productores de electricidad elegibles deben completar el formulario 8835 para reclamar el crédito al presentar sus impuestos. Orientación adicional sobre cómo solicitar créditos fiscales para 2025 será proporcionada.
Las entidades exentas de impuestos deberán seguir las instrucciones para el pago directo. Registrarse previamente con el IRS y presentar la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Las organizaciones que deseen transferir sus créditos fiscales deben registrarse previamente con el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos y recibir un número de registro.
Vea más información sobre este crédito fiscal aquí.
Qué califica: Un crédito fiscal para los costos de inversión de la instalación de equipos de energía o electricidad elegibles.
El crédito fiscal es tecnológicamente neutral y las instalaciones elegibles se definen como inversiones en proyectos para la generación de electricidad sin emisiones.
Nuevos requisitos sobre entidades extranjeras de preocupación (FEOC, por sus siglas en inglés) entraron en vigor a partir del 4 de julio, lo que podría reducir la cantidad de proyectos que pueden recibir el crédito.
Las reglas a nivel de entidad entrarán en vigor en 2026, impidiendo el acceso al crédito fiscal si el contribuyente es una entidad extranjera especificada en FEOC o una entidad bajo influencia extranjera. Las reglas sobre asistencia material aplicarán para proyectos que inicien construcción después de 2025, negando el acceso al crédito fiscal si el material utilizado (e.g., paneles solares) proviene de entidades extranjeras prohibidas. Se pueden encontrar más detalles sobre las restricciones y definiciones de las FEOC en este recurso del Tax Law Center.
Valor del incentivo:
El crédito base es el 6% de las inversiones calificadas.
-
El crédito es incrementado 5 veces para instalaciones que cumplan con los requisitos de salario prevaleciente y los de aprendizaje.
-
El crédito es incrementado hasta en un 10% para instalaciones que cumplan ciertos requisitos de contenido nacional para acero, hierro y productos manufacturados.
-
El crédito es incrementado hasta en un 10% si se ubica en una comunidad energética.
El crédito es incrementado entre un 10% y 20% si se ubica en comunidades tribales o de bajos ingresos o si beneficia a comunidades de bajos ingresos. El crédito no está garantizado, por lo que requiere una aplicación. Puede encontrar información adicional aquí.
No puede combinar el Crédito Fiscal por Inversión en Electricidad Limpia 48E y el Crédito Fiscal por Producción de Electricidad Limpia 45Y para la misma instalación.
Quién es elegible: Constructores de instalaciones de electricidad limpia y de almacenamiento de energía, incluidas organizaciones exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible:
-
Para proyectos eólicos y solares que comiencen construcción antes del 4 de julio de 2026, o que entren en operación después del 31 de diciembre de 2027.
-
Otras tecnologías como almacenamiento, geotermia, hidroelectricidad y nuclear están disponibles por el valor complete de proyectos que inicien construcción antes del 31 de diciembre de 2033 , o hasta 2035 por el valor parcial. El crédito fiscal se reduce gradualmente a valores parciales de 75% en 2034, 50% en 2035 y 0% en 2036.
Cómo reclamar el crédito:
Las entidades exentas de impuestos deberán seguir las instrucciones para el pago directo. Registrarse previamente con el IRS y presentar la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Las organizaciones que deseen transferir sus créditos fiscales deben registrarse previamente con el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos y recibir un número de registro.
Vea más información sobre este crédito fiscal aquí
How do I decide which federal electricity tax credit is right for me?
Since there are two tax credits — the investment tax credit (ITC) and production tax credit (PTC) — to build or purchase solar energy systems, the Department of Energy created key resources to help inform your decision.
The Department of Energy has published the following guidance:
“The ITC is an upfront tax credit that does not vary by system performance, while the PTC provides tax credits earned over time. Whether to choose the ITC or the PTC depends largely on the cost of the project, the amount of sunlight available, and whether it is eligible for any bonus tax credits. See an example calculation below.
In general, large-scale PV projects will receive more value if they opt for the PTC in sunny places, while projects located in less sunny areas, that incur high installation costs, or that qualify for bonus tax credits, are more likely to benefit from the ITC.
Smaller-scale PV projects and CSP projects generally receive more value utilizing the ITC, particularly if they can utilize a low-income communities bonus, which is not available with a PTC. However, as installed PV and CSP system costs reduce over time (or generate more electricity), the PTC may become more attractive for all sectors.”
¿Cómo decido qué crédito fiscal federal por electricidad es el adecuado para mí?
Dado que existen dos créditos fiscales — (el crédito fiscal a la inversión (ITC) y el crédito fiscal a la producción (PTC), por sus siglas en ingles, — para construir o comprar sistemas de energía solar, el Departamento de Energía creó recursos clave para ayudarle a tomar una decisión informada.
El Departamento de Energía ha publicado la siguiente guía:
“El ITC es un crédito fiscal anticipado que no varía según el desempeño del sistema, mientras que el PTC proporciona créditos fiscales ganados con el tiempo. Elegir entre el ITC o el PTC depende en gran medida del costo del proyecto, la cantidad de luz solar disponible y si es elegible para recibir créditos fiscales adicionales. Vea un cálculo de ejemplo a continuación.
En general, los proyectos fotovoltaicos a gran escala recibirán más valor si optan por el PTC en lugares soleados, mientras que los proyectos ubicados en áreas menos soleadas, que incurren en altos costos de instalación o que califican para créditos fiscales adicionales, tienen más probabilidades de beneficiarse de el TIC.
Los proyectos fotovoltaicos de menor escala y los proyectos de energía termosolar (CSP), por sus siglas en ingles, generalmente reciben más valor utilizando el ITC, particularmente si pueden utilizar un bono para comunidades de bajos ingresos, que no está disponible con un PTC. Sin embargo, a medida que los costos de los sistemas PV y CSP instalados se reducen con el tiempo (o generan más electricidad), el PTC puede volverse más atractivo para todos los sectores”.
I’m interested in electric vehicles or EV chargers
Electric vehicles typically have lower lifecycle costs than traditional gasoline and diesel vehicles due to lower fuel and maintenance costs. Making the swap to electric vehicles can also create cleaner air in your community and reduce your organization’s pollution.
Take advantage of incentives to help you:
- Purchase or lease an electric vehicle
- Install electric vehicle charging equipment
Estoy interesado en vehículos eléctricos o cargadores de vehículos eléctricos.
Los vehículos eléctricos suelen tener costos de ciclo de vida más bajos que los vehículos tradicionales de gasolina y diésel debido a menores costos de combustible y mantenimiento. Hacer el cambio a vehículos eléctricos también puede crear un aire más limpio en su comunidad y reducir la huella ambiental de su empresa.
Aprovecha los incentivos para ayudarte a:
-
Comprar o arrendar un vehículo eléctrico
-
Instalar equipos de carga de vehículos eléctricos
Electric vehicle and charger incentives
What qualifies: The 45W tax credit is for businesses and tax-exempt organizations to purchase qualified commercial clean vehicles. You may use this credit on as many qualified vehicles as you purchase (there is no cap).
In addition, eligible vehicles must either be:
-
A plug-in electric vehicle with a battery capacity of:
- 7 kilowatt hours if the gross vehicle weight rating (GVWR) is under 14,000 pounds
- 15 kilowatt hours if the GVWR is 14,000 pounds or more
- A fuel cell motor vehicle that satisfies the requirements of IRC 30B(b)(3)(A) and (B).
Eligible vehicles must be:
- Manufactured primarily for use on public roads or mobile machinery as defined in IRC 4053(8)
- Made by a qualified manufacturer
- For use in your business, not for resale
- Not have been allowed a credit under sections 30D or 45W
- Be for use primarily in the United States
Incentive value: The credit is the lesser of 15% of the vehicle’s basis (30% if the vehicle is not powered by gas or diesel) or the incremental cost of the vehicle. The credit is capped at $7,500 for vehicles with a gross vehicle weight rating (GVWR) under 14,000 pounds and $40,000 for all other vehicles.
Credits are nonrefundable. Credits may be carried over as a general business credit but cannot exceed the taxes owed. There is no limit on the number of credits a business can claim.
Direct pay is available for tax-exempt organizations.
Who is eligible: Businesses and tax-exempt organizations.
When the credit is available: The credit is available for vehicles acquired before September 30, 2025.
How to claim the credit: Partnerships and S corporations must file Form 8936, Clean Vehicle Credits. All other taxpayers can report this credit directly on line “1aa” in Part III of Form 3800, General Business Credit.
Tax-exempt entities should follow the instructions for direct pay. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
Visit the federal website here for more details on what qualifies and how to use the credit.
What qualifies: The 30C tax credit can be used to install qualified vehicle refueling and recharging equipment for electricity, ethanol, natural gas, hydrogen, and biodiesel vehicles. Eligible equipment includes bidirectional charging and charging for 2- and 3-wheel vehicles.
The credit only applies to projects in eligible census tracts. You can search your location on here to see if your property qualifies.
To qualify, your project must meet the following criteria:
- Equipment must be new or be used for the first time.
- The refueling station must be in the United States.
This tax credit can also be used by an individual to install charging at your home. Find more information on that here.
Incentive value: 6% credit, up to $100,000 per item. The credit is increased to 30%, with the same $100,000 per item cap, if prevailing wage and apprenticeship requirements are met.
Who is eligible: Businesses, tax-exempt organizations, and individuals placing qualified refueling projects.
When the credit is available: The credit is available for property placed in service before September 30, 2026.
How to claim the credit:
- Check to confirm your location is eligible.
- Use Form 8911 to figure and report your credit for alternative fuel vehicle refueling project for the tax year when the alternative fuel recharging project is operational. Partnerships and S corporations must file Form 8911, while other taxpayers can report directly on Form 3800.
Tax-exempt entities should follow the instructions for direct pay. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
Incentivos para vehículos eléctricos y cargadores
Qué califica: El crédito fiscal 45W es para que empresas y organizaciones exentas de impuestos compren vehículos comerciales limpios calificados. Puede utilizar este crédito en tantos vehículos calificados como compre (no hay límite).
Además, los vehículos elegibles deben ser:
-
Un vehículo eléctrico enchufable con una capacidad de batería de:
-
7 kilovatios hora si la clasificación de peso bruto del vehículo (GVWR) es inferior a 14,000 libras
-
15 kilovatios hora si el GVWR es de 14,000 libras o más
-
-
Un vehículo de motor de celdas de combustible que cumpla con los requisitos de IRC 30B(b)(3)(A) and (B)
Los vehículos elegibles deben ser:
-
Fabricado principalmente para uso en vías públicas o maquinaria móvil según se define en IRC 4053(8)
-
Fabricado por un fabricante calificado
-
Para uso en su negocio, no para reventa.
-
No se le haya permitido un crédito bajo las secciones 30D o 45W
-
Ser para uso principalmente en los Estados Unidos.
Valor del incentivo: El crédito es el menor entre el 15% del coste básico del vehículo (30% si el vehículo no funciona con gasolina o diésel) o el costo incremental del vehículo. El crédito tiene un límite de $7,500 para vehículos con una clasificación de peso bruto vehicular (GVWR) inferior a 14,000 libras y $40,000 para todos los demás vehículos.
Los créditos no son reembolsables. Los créditos pueden transferirse como crédito comercial general, pero no pueden exceder los impuestos adeudados. No hay límite en la cantidad de créditos que una empresa puede reclamar.
El pago directo está disponible para organizaciones exentas de impuestos.
Quién es elegible: Empresas y organizaciones exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible: El crédito está disponible para vehículos adquiridos antes del 30 de septiembre de 2025.
Cómo reclamar el crédito:
Las sociedades y corporaciones S deben presentar el Formulario 8936, Créditos para Vehículos Limpios. Todos los demás contribuyentes pueden declarar este crédito directamente en la línea “1aa” de la Parte III Formulario 3800, Crédito General Comercial.
Las entidades exentas de impuestos deberán seguir las instrucciones para el pago directo. Registrarse previamente con el IRS y presentar la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Visite el sitio web federal aquí para obtener más detalles sobre qué califica y cómo usar el crédito.
Qué califica: El crédito fiscal 30C se puede utilizar para instalar equipos calificados de reabastecimiento y recarga de vehículos de electricidad, etanol, gas natural, hidrógeno y biodiesel. El equipamiento elegible incluye carga bidireccional y carga para vehículos de 2 y 3 ruedas.
El crédito solo se aplica a proyectos en tramos censales elegibles. Puede buscar su ubicación aquí para ver si su propiedad califica.
Para calificar, su proyecto debe cumplir con los siguientes criterios:
-
El equipo debe ser nuevo o usarse por primera vez.
-
La estación de servicio debe estar en Estados Unidos.
Este crédito fiscal también puede ser utilizado por una persona para instalar una estación de carga en su hogar. Encuentre más información al respecto aquí.
Valor del incentivo: 6% de crédito, hasta $100,000 por artículo. El crédito aumenta al 30%, con el mismo límite de $100,000 por artículo, si se cumplen los requisitos de salario prevaleciente y los de aprendizaje.
Quién es elegible: Empresas, organizaciones exentas de impuestos e individuos que presenten proyectos de reabastecimiento de combustible calificados.
Cuándo el crédito estará disponible: El crédito está disponible para propiedades y equipos puestos en funcionamiento antes del 30 de septiembre de 2026.
Cómo reclamar el crédito:
-
Consulte para confirmar que su ubicación es elegible.
-
Utilice el Formulario 8911 para calcular y reportar su crédito para el proyecto de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo para el año fiscal en el que el proyecto de reabastecimiento de combustible alternativo esté operativo. Las sociedades y corporaciones S deben presentar el Formulario 8911, mientras que otros contribuyentes pueden declarar directamente en el Formulario 3800 .
Las entidades exentas de impuestos deberán seguir las instrucciones para el pago directo. Registrarse previamente con el IRS y presentar la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
I’m interested in clean manufacturing
Federal incentives can support manufacturing investments, production, and facility upgrades if your project reduces industrial emissions or creates components for eligible clean energy equipment or electric vehicles.
Find two examples of tax-exempt clean manufacturing activities below.
- A nonprofit could build a carbon sequestration plant to cut community greenhouse gas emissions, improve local air quality, and get money back on the project with the Credit for Carbon Sequestration 45Q.
- A local government that wants to increase solar electricity production to create job growth can start manufacturing solar panel components at a municipally owned facility and receive a payment from the federal government through the Advanced Manufacturing Production Tax Credit 45X.
Estoy interesado en la fabricación limpia.
Los incentivos federales pueden respaldar las inversiones en fabricación, la producción y las mejoras de las instalaciones si su proyecto reduce las emisiones industriales o crea componentes para equipos de energía limpia elegibles o vehículos eléctricos.
Encuentre dos ejemplos de actividades de fabricación limpia exentas de impuestos a continuación.
-
Una organización sin fines de lucro podría construir una planta de secuestro de carbono para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero de la comunidad, mejorar la calidad del aire local y recuperar dinero del proyecto con el Crédito por Secuestro de Carbono 45Q.
-
Un gobierno local que desee aumentar la producción de electricidad solar para generar empleo puede comenzar a fabricar componentes de paneles solares en una instalación de propiedad municipal y recibir un pago del gobierno federal a través del Crédito Fiscal para la Producción de Fabricación Avanzada 45X.
Clean manufacturing incentives
What qualifies: Manufacturing of components for solar and wind energy, inverters, battery components, and critical minerals. The credit aims to make the domestic production of the components in these industries cost-competitive with international manufacturing.
New foreign entity of concern (FEOC) requirements were put in place starting on July 4, which may reduce how many projects are able to receive the credit. Entity-level rules take effect starting in 2026, disallowing access to the tax credit if the taxpayer is a specified foreign entity or a foreign influenced entity. Material assistance rules take effect starting in 2026, disallowing access to the tax credit if the input into the components they produce (e.g., solar wafers) come from prohibited foreign entities. Importantly, these FEOC restrictions can apply to existing projects Further details of FEOC restrictions and definitions can be found at this Tax Law Center resource.
Incentive value: The credit is determined by the production quantity for each technology. Click here to find a specific credit value for the component you are interested in manufacturing.
You may transfer the credit by selling all or a portion of the tax credit to an unrelated taxpayer.
Direct pay is available for tax-exempt organizations.
You may not combine the Qualifying Advanced Energy Project 48C with the Advanced Energy Project Credit 45X for the same facility.
Who is eligible: Domestic manufacturers and tax-exempt entities.
When the credit is available:
- Available for wind energy components before 2027.
- Metallurgical coal added to 45X as a critical mineral through 2029.
- Credit phases out for other critical minerals over 2031-33.
- Credit continues to phase out for all other eligible components over 2030-32.
How to claim the credit: Form 7207 is used to claim the advanced manufacturing production credit under section 45X for eligible components produced and sold. Partners, S corporation shareholders, and beneficiaries of estates and trusts are generally not required to file Form 7207 if their only source for the credit is the pass-through entity. Instead, they can report this credit directly on Form 3800, General Business Credits.
Tax-exempt entities should follow the instructions for direct pay. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
Organizations that wish to transfer their tax credits must pre-register with the IRS before the tax return is due and receive a registration number.
For more information, see section 45X and Notice 2022-47
What qualifies: A credit for the production and sale of clean transportation fuels emitting no more than 50 kilograms of CO2 per 1 million British Thermal Units (kg/MMBtu). The fuel must be suitable for use in highway vehicles or aircraft. The tax credit is intended to encourage the production of clean fuels with 50% lower greenhouse gas emissions than petroleum. The emissions rate determination does not have to consider Indirect Land Use Changes (ILUC) from the use of crops as fuel feedstocks. Emissions rates for fuels cannot be negative, unless they are specifically derived from animal manures.
Fuel Feedstocks must be from the United States, Canada, or Mexico. The 45Z credits are disallowed if the taxpayer is a Specified Foreign Entity beginning 2026. For taxpayers that are considered Foreign Influenced Entities, the credits are disallowed two years after enactment, meaning this generally would apply after 2028. Further details of FEOC restrictions and definitions can be found at this Tax Law Center resource.
Incentive value: The credit value is based on a sliding scale, increasing towards the maximum as GHG emissions of the fuel approach zero.
- The maximum credit amount is $0.20 per gallon of fuel.
- If prevailing wage and apprenticeship requirements are met, the maximum credit amount is $1.00 per of fuel.
Producers can also claim the Small Agri-Biodiesel Producer credit (40A) up to $0.20 per gallon.
Direct pay is available for tax-exempt entities.
You may transfer the credit by selling all or a portion of the tax credit to an unrelated taxpayer.
Facilities cannot claim both the Clean Fuel Production Tax Credit 45Z and other specific credits like the Clean Hydrogen Production Tax Credit 45V.
Who is eligible: Clean fuel producers registered with the IRS, with production facilities in the United States and its territories, who produce fuel meeting the specified emissions criteria. Producers can include tax-exempt organizations.
When the credit is available: For qualifying transportation fuel sold by December 31, 2029.
How to claim the credit: Find more information on this tax credit here.
What qualifies: Projects that capture carbon oxides (including CO2) directly from the atmosphere or from industrial and power facilities. The credit can be realized for 12 years after the carbon capture equipment is operational or 5 years if transferred. Projects must meet carbon capture thresholds.
Eligible projects include:
- Secure storage of captured carbon dioxide (CO2) in appropriate geologic formations, including saline or other geologic formations or oil and gas fields
- Reuse of captured CO2 or carbon monoxide (CO) as a feedstock to produce low embodied carbon products such as fuels, chemicals, and building materials
The 45Q credits are disallowed if the taxpayer is a Specified Foreign Entity beginning in 2026. For taxpayers that are considered Foreign Influenced Entities, the credits are disallowed two years after enactment, meaning this generally would apply after 2028. Further details of FEOC restrictions and definitions can be found at this Tax Law Center resource.
Incentive value: The base credit amount in dollars per metric ton of CO2 for Industrial Facilities is $17, and $36 per metric ton of CO2 for Direct Air Capture Facilities. If prevailing wage and apprenticeship requirements are met, the maximum credit amount per metric ton of carbon captured is $85 for industrial facilities and $180 for Direct Air Capture facilities.
Tax-exempt entities can utilize direct pay. All other entities are allowed a one-time transfer to sell their credits another entity.
Who is eligible: Owners of eligible carbon capture equipment, including tax-exempt entities.
When the credit is available: For qualifying projects that start construction by December 31, 2032.
How to claim the credit: Use Form 8933 to claim the 45Q carbon oxide sequestration credit. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return.
What qualifies: A credit for the production clean hydrogen. The credit provides a varying, four-tier incentive depending on the carbon intensity of the hydrogen production pathway. Hydrogen can be produced in new or retrofitted facilities. The credit can be claimed for 10 years beginning with the date the facility begins construction.
The credit measures emissions up to the point of production using the Argonne National Laboratory Greenhouse gases, Regulated Emissions, and Energy use in Technologies (GREET) Model and, more specifically, 45VH2-GREET.
Incentive value: The level of the credit provided is based on carbon intensity, up to a maximum of four kilograms of CO2-equivalent per kilogram of H2. Credit is increased by five times for projects meeting prevailing wage and registered apprenticeship requirements.
| Carbon Intensity (kg CO2e per kg H2) |
Max Hydrogen Production Tax Credit ($/kg H2) base |
Max Hydrogen Production Tax Credit with prevailing wage and apprenticeship requirements ($/kg H2) |
|---|---|---|
| 4–2.5 | $0.12 | $0.60 |
| 2.5–1.5 | $0.15 | $0.75 |
| 1.5–0.45 | $0.20 | $1.00 |
| <0.45 | $0.60 | $3.00 |
The Clean Hydrogen Production Tax Credit 45V can be used in combination with the renewable energy production tax credit and zero-emission nuclear credit. The Clean Hydrogen Production Tax Credit 45V cannot be used with the Carbon Capture and Sequestration Tax Credit 45Q at the same facility.
Tax-exempt entities can utilize direct pay.
Who is eligible: Qualified hydrogen producers, including tax-exempt entities.
When the credit is available: The credit is available for projects that begin construction by December 31, 2027.
How to claim the credit: Use Form 7210 to claim the 45V Clean Hydrogen Production Credit. Preregister with the IRS and submit annual tax paperwork, typically a Form 990-T for most entities that do not normally file a tax return.
For more information on the 45V Clean Hydrogen Production Credit, click here.
Incentivos a la fabricación limpia
Qué califica: Fabricación de componentes para energía solar y eólica, inversores, componentes de baterías y minerales críticos. El crédito tiene como objetivo hacer que la producción nacional de los componentes de estas industrias sea competitiva en costos con respecto a la fabricación internacional.
Nuevos requisitos sobre entidades extranjeras de preocupación (FEOC, por sus siglas en inglés) entraron en vigor a partir del 4 de julio, lo que podría reducir la cantidad de proyectos que pueden recibir el crédito. Las reglas a nivel de entidad entrarán en vigor en 2026, impidiendo el acceso al crédito fiscal si el contribuyente es una entidad extranjera especificada en FEOC o una entidad bajo influencia extranjera. Las reglas sobre asistencia material aplicarán para proyectos que inicien construcción después de 2025, negando el acceso al crédito fiscal si el material utilizado (e.g., paneles solares) proviene de entidades extranjeras prohibidas. Se pueden encontrar más detalles sobre las restricciones y definiciones de las FEOC en este recurso del Tax Law Center.
Valor del incentivo: El crédito está determinado por la cantidad de producción de cada tecnología. Haga clic aquí para encontrar un valor de crédito específico para el componente que le interesa fabricar.
Puede transferir el crédito vendiendo todo o una parte del crédito fiscal a un contribuyente no relacionado.
El pago directo está disponible para organizaciones exentas de impuestos.
No puede combinar el Proyecto de Energía Avanzada Calificado 48C con el Crédito para Proyecto de Energía Avanzada 45X para la misma instalación.
Quién es elegible: fabricantes nacionales y entidades exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible:
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Disponible para componentes de energía eólica antes de 2027.
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El carbón metalúrgico se añadió a la sección 45X como mineral crítico hasta 2029.
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El crédito se elimina gradualmente para otros minerales críticos entre 2031 y 2033.
-
El crédito continúa eliminándose gradualmente para todos los demás componentes elegibles entre 2030 y 2032.
Cómo reclamar el crédito: El Formulario 7207 se utiliza para reclamar el crédito por producción de fabricación avanzada según la sección 45X para componentes elegibles producidos y vendidos. Los socios, los accionistas de corporaciones S y los beneficiarios de herencias y fideicomisos generalmente no están obligados a presentar el Formulario 7207 si su única fuente de crédito es la entidad de transferencia. En cambio, pueden declarar este crédito directamente en el Formulario 3800, Créditos Comerciales Generales.
Las entidades exentas de impuestos deberán seguir las instrucciones para el pago directo. Registrarse previamente con el IRS y presentar la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Las organizaciones que deseen transferir sus créditos fiscales deben registrarse previamente con el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos y recibir un número de registro.
Para obtener más información, consulte la sección 45X y el Aviso 2022-47.
Qué califica: Un crédito para la producción y venta de combustibles limpios para el transporte que no emitan más de 50 kilogramos de CO2 por cada millón de unidades térmicas británicas (kg/MMBtu). El combustible debe ser apto para su uso en vehículos de carretera o aviones. El crédito fiscal tiene como objetivo fomentar la producción de combustibles limpios con un 50% menos de emisiones de gases de efecto invernadero que el petróleo. La determinación de la tasa de emisiones no tiene que considerar los Cambios Indirectos en el Uso de la Tierra (ILUC, por sus siglas en inglés) derivados del uso de cultivos como materias primas para combustibles. Las tasas de emisiones de los combustibles no pueden ser negativas, a menos que provengan específicamente de estiércol de animales.
Las materias primas para combustibles deben provenir de Estados Unidos, Canadá o México. Los créditos de la sección 45Z se niegan si el contribuyente es una Entidad Extranjera Especificada a partir de 2026. Para los contribuyentes considerados Entidades Bajo Influencia Extranjera, los créditos se niegan dos años después de la promulgación, lo que en general aplicaría después de 2028. Más detalles sobre las restricciones y definiciones de las FEOC pueden encontrarse en este recurso del Tax Law Center.
Valor del incentivo: el valor del crédito se basa en una escala móvil que aumenta hacia el monto máximo del crédito a medida que las emisiones de gases de efecto invernadero (GHG) del combustible se acercan a cero.
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El monto máximo del crédito es $0.20 por galón de combustible.
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Si se cumplen los requisitos de salario prevaleciente y los de aprendizaje, el monto máximo del crédito es $1.00 por galón de combustible.
El pago directo está disponible para entidades exentas de impuestos.
Puede transferir el crédito vendiendo todo o una parte del crédito fiscal a un contribuyente no relacionado.
Las instalaciones no pueden reclamar tanto el Crédito Fiscal por Producción de Combustible Limpio 45Z ni otros créditos específicos como el Crédito Fiscal por Producción de Hidrógeno Limpio 45V.
Quién es elegible: Productores de combustible limpio registrados ante el IRS, con instalaciones de producción en los Estados Unidos y sus territorios, que produzcan combustible que cumpla con los criterios de emisiones especificados. Los productores pueden incluir organizaciones exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible: Para combustible de transporte calificado vendido antes del 31 de diciembre de 2029.
Cómo reclamar el crédito: . Encuentre más información sobre este crédito fiscal aquí
Qué califica: Proyectos que capturen óxidos de carbono (incluido el CO2) directamente de la atmósfera o de instalaciones industriales y energéticas. El crédito puede realizarse durante 12 años después de que el equipo de captura de carbono esté operativo o 5 años si se transfiere. Los proyectos deben cumplir con los umbrales de captura de carbono.
Los proyectos elegibles incluyen:
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Almacenamiento seguro del CO2 capturado en formaciones geológicas apropiadas, incluidas formaciones salinas u otras formaciones geológicas o campos de petróleo y gas.
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Reutilización del CO2 o monóxido de carbono capturado como materia prima para producir productos con bajo contenido de carbono incorporado, como combustibles, productos químicos y materiales de construcción.
Los créditos de la sección 45Q se niegan si el contribuyente es una Entidad Extranjera Especificada a partir de 2026. Para los contribuyentes considerados Entidades Bajo Influencia Extranjera, los créditos se niegan dos años después de la promulgación, lo que en general aplicaría después de 2028. Más detalles sobre las restricciones y definiciones de las FEOC pueden encontrarse en este recurso del Tax Law Center.
Valor del incentivo: . El monto base del crédito en dólares por tonelada métrica de CO₂ es de 17 USD para instalaciones industriales, y de 36 USD por tonelada métrica de CO₂ para instalaciones de captura directa de aire. Si se cumplen los requisitos de salario prevaleciente y de programas de aprendizaje, el monto máximo del crédito por tonelada métrica de carbono capturado es de 85 USD para instalaciones industriales y de 180 USD para instalaciones de captura directa de aire.
Las entidades exentas de impuestos pueden utilizar el pago directo. Todas las demás entidades pueden realizar una transferencia única para vender sus créditos a otra entidad.
Quién es elegible: Propietarios de equipos de captura de carbono elegibles, incluidas entidades exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible: Para proyectos calificados que comiencen su construcción a 31 de diciembre de 2032.
Cómo reclamar el crédito: Utilice el Formulario 8933 para reclamar el crédito por secuestro de óxido de carbono 45Q. Regístrese previamente con el IRS y presente la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Qué califica: Un crédito para la producción de hidrógeno limpio. El crédito proporciona un incentivo variable de cuatro niveles dependiendo de la intensidad de carbono de la forma de producción de hidrógeno. El hidrógeno puede ser producido en instalaciones nuevas o modernizadas. El crédito se puede reclamar durante 10 años a partir de la fecha en que se comience la construcción de la instalación.
El crédito mide las emisiones hasta el punto de producción utilizando el Modelo de Gases de Efecto Invernadero, Emisiones Reguladas y Uso de Energía en Tecnologías (GREET) del Laboratorio Nacional Argonne y, más específicamente, 45VH2-GREET.
Valor del incentivo: El nivel del crédito proporcionado se basa en la intensidad de carbono, hasta un máximo de cuatro kilogramos de CO2 equivalente por kilogramo de H2. El crédito es incrementado cinco veces si los proyectos cumplen los requisitos de salario prevaleciente y de programas de aprendizaje.
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Intensidad del Carbono (kg CO2e per kg H2) |
Crédito Fiscal Máximo para la Producción de Hidrógeno ($/kg H2) base | Crédito Fiscal Máximo para la Producción de Hidrógeno con requisitos de salario prevaleciente y de aprendizaje ($/kg H2) |
|---|---|---|
| 4–2.5 | $0.12 | $0.60 |
| 2.5–1.5 | $0.15 | $0.75 |
| 1.5–0.45 | $0.20 | $1.00 |
| <0.45 | $0.60 | $3.00 |
El Crédito Fiscal para la Producción de Hidrógeno Limpio 45V puede ser usado en combinación con el crédito fiscal para la producción de energía renovable y el crédito nuclear de cero emisiones. El Crédito Fiscal por Producción de Hidrógeno Limpio 45V no puede ser usado con el Crédito Fiscal por Captura y Secuestro de Carbono 45Q en la misma instalación.
Las entidades exentas de impuestos pueden utilizar el pago directo.
Quién es elegible: Productores de hidrógeno calificados, incluidas entidades exentas de impuestos.
Cuándo el crédito estará disponible: El crédito está disponible para proyectos que comiencen a construirse a 31 de diciembre de 2027.
Cómo reclamar el crédito: Utilice el Formulario 7210 para reclamar el Crédito de Producción Limpia de Hidrógeno 45V. Regístrese previamente con el IRS y presente la documentación tributaria anual, generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos.
Para obtener más información sobre el Crédito de Producción Limpia de Hidrógeno de 45 V, haga clic aquí.
What is direct pay and how do I use it?
Tax-exempt entities are now able to take advantage of key tax credits through direct pay, also known as elective pay. Direct pay is a process in which the Internal Revenue Service (IRS) will provide a payment to eligible organizations for the full value of a tax credit.
How to claim direct pay:
- Identify the project and the credit you want to pursue.
- Complete your project.
- Determine the corresponding tax year your return will be due.
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Complete pre-filing registration with the IRS before your tax return is due to get a registration number.
- In general, each registration number corresponds to one clean energy project in one tax year—you will need to renew the number if you need to use it in other tax years.
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Once you receive a valid registration number, file your tax return by the due date, including extensions.
- You’ll need to provide your registration number and make the elective payment selection on your tax return (typically a Form 990-T for most entities that don’t normally file a tax return).
- You also need to provide additional required documentation (forms specific to the tax credit) and underlying credit forms when you file your return.
- Receive your direct payment.
You can find frequently asked questions here.
¿Qué es el pago directo y cómo lo uso?
Las entidades exentas de impuestos ahora pueden aprovechar créditos fiscales clave mediante el pago directo, también conocido como pago electivo. El pago directo es un proceso en el que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporcionará un pago a las organizaciones elegibles por el valor total de un crédito fiscal.
Cómo reclamar pago directo:
- Identifique el proyecto y el crédito que desea solicitar.
- Complete su proyecto.
- Determine el año fiscal correspondiente al que deberá pagar su declaración.
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Complete el registro previo con el IRS antes de la fecha límite de su declaración de impuestos para obtener un número de registro.
- En general, cada número de registro corresponde a un proyecto de energía limpia en un año fiscal; deberá renovar el número si necesita utilizarlo en otros años fiscales.
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Una vez que reciba un número de registro válido, presente su declaración de impuestos antes de la fecha límite, incluidas las extensiones.
- a) Deberá proporcionar su número de registro y realizar la selección del pago electivo en su declaración de impuestos (generalmente un Formulario 990-T para la mayoría de las entidades que normalmente no presentan una declaración de impuestos).
- También deberá proporcionar la required documentation (formularios específicos para el crédito fiscal) y los formularios de crédito subyacentes cuando presente su declaración.
- Reciba su pago directo
Puede encontrar más información sobre preguntas frecuentes here.
Who are tax-exempt entities?
Tax-exempt entities are organizations that do not pay federal income taxes. Tax-exempt entities include:
- Political subdivisions such as local governments
- Indian tribal governments
- Agencies and instrumentalities of state, local, tribal, and US territorial governments
- Rural electric cooperatives
- School districts and universities
- 501(c)(3) nonprofit organizations such as public charities, hospitals, and houses of worship
- States
Quiénes son las organizaciones exentas de impuestos?
Las entidades exentas de impuestos son organizaciones que no pagan impuestos federales sobre ingresos. Las entidades exentas de impuestos incluyen:
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Subdivisiones políticas como gobiernos locales
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Gobiernos tribales indios
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Agencias e instrumentalidades de gobiernos estatales, locales, tribales y territoriales de EE. UU.
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Cooperativas eléctricas rurales
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Distritos escolares y universidades
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Organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3), como organizaciones benéficas públicas, hospitales y lugares de culto.
-
Estados
Disclaimer: The One Big Beautiful Bill Act became law on July 4, 2025, changing many of the incentives included on this site. This page was last updated August 2025 and shows incentives that are currently in place.
None of the information presented on this website should be considered official legal or financial advice. Please contact a licensed tax professional for additional information.
Aviso legal: la Ley del Gran Proyecto de Ley Hermoso, se convirtió en ley el 4 de julio de 2025, cambiando muchos de los incentivos incluidos en este sitio. Esta página fue actualizada por última vez en agosto de 2025 y lista los incentivos disponibles a la fecha.
La información presentada en este sitio no debe ser considerada asesoramiento legal o financiero oficial. Contacte con un profesional de impuestos autorizado para obtener información adicional.
